193-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR Mevzuat gereğince peşin ödenen ve bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonların kayıt ve takip edildiği hesaptır.
İşleyişi
Peşin ödenen ve bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç yazılır. Dönem sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen "37-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI" grubunda bulunan 371-DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ" hesabının borcuna aktarılır. Ancak aktarılacak tutar "370-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI" hesabının tutarından fazla olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır. 1-Peşin Vergi Ödendiğinde Bankadaki mevduat için 100.000,00 TL faiz tahakkuk ettirilmiş ve 10.000,00 TL vergi kesintisi yapılmıştır. | | Borç | Alacak | | 102-Bankalar | 90.000,00 | | | 193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | 10.000,00 | | | 642.Faiz Gelirleri | | 100.000,00 | | | 100.000,00 | 100.000,00 | 2-Dönem Sonunda Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar Hesabı Kapatılınca a-Dönem sonunda şirketin karı üzerinden hesaplanan Kurumlar Vergisi tutarı 15.000,00 TL dir. | | Borç | Alacak | | 371-Dönem Karının Peş. Öd. Ver. Ve. Diğ. Yükümlülükleri (-) | 10.000,00 | | | 193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | | 10.000,00 | | | 10.000,00 | 10.000,00 |
b-Şirketin karı üzerinden hesaplanan Kurumlar Vergisi tutarı 5.000,00 TL dir.
| | Borç | Alacak | | 371-Dönem Karının Peş. Öd. Ver. Ve. Diğ. Yükümlülükleri (-) | 5.000,00 | | | 193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | | 5.000,00 | | | 5.000,00 | 5.000,00 | 3-Ödenecek Vergiden Fazla Olan Peşin Ödenen Verginin İadesi Alınınca Dönem içerisinde peşin ödenen verginin ödenmesi gereken kurumlar vergisinden fazla olan 5.000,00 TL lik kısmı iade olarak alınmıştır. | | Borç | Alacak | | 136-Diğer Çeşitli Alacaklar | 5.000,00 | | | 193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | | 5.000,00 | | | 5.000,00 | 5.000,00 | | | Borç | Alacak | | 102-Bankalar | 5.000,00 | | | 136-Diğer Çeşitli Alacaklar | | 5.000,00 | | | 5.000,00 | 5.000,00 | 295-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR İzleyen yıldan sonraki yıllarda indirim konusu yapılabilecek olan peşin ödenen vergi ve fonların izlendiği hesaptır.
İşleyişi
Gelecek dönemden daha sonraki yıllarda indirim konusu yapılabilecek nitelikteki vergi ve fonlar ödendiğinde bu hesaba borç yazılır. İndirilebilme süresi bir yılın altına inen vergi ve fonlar bu hesabın alacağına karşılık, "193-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabına aktarılır. 1-Sonraki Yıllarda İndirim Konusu Yapılacak Vergi Ödendiğinde Gelecek yıllarda geçici kabulü yapılacak olan yıllara yaygın inşaat onarım işi için düzenlenen hakediş faturası tutarı 100.000,00 TL dir. Hesaplanan KDV 18.000,00 TL ve tevkif edilen vergi tutarı 3.000,00 TL dir. | | Borç | Alacak | | 120-Alıcılar | 118.000,00 | | | 350-Yıllara Yaygın İnşaat Ve Onarım Hakedişleri | | 100.000,00 | | 391-Hesaplanan KDV | | 18.000,00 | | | 118.000,00 | 118.000,00 | | | Borç | Alacak | | 295-Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar | 3.000,00 | | | 120-Alıcılar | | 3.000,00 | | | 3.000,00 | 3.000,00 |
2-Sonraki Yıllarda İndirim Konusu Yapılacak Peşin Ödenen Vergilerin İndirim Süresi Bir Yılın Altına Düştüğünde
Gelecek yıllarda indirim konusu yapılacak peşin ödenen vergilerin 3.000,00 TL lik kısmının indirim süresi bir yılın altına düşmüştür.
| | Borç | Alacak | | 193-Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar | 3.000,00 | | | 295-Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar | | 3.000,00 | | | 3.000,00 | 3.000,00 | Hüseyin Yalçın E.Gelirler Kontrolörü/YMM Muhasebe Vergi |
