Ticari Zarar Doğduğu halde, Aynı zamanda Matrah oluşması hali Muhasebe Kaydı (ZARAR+KKEG=KAR) |
20 Aralık 2015 | |
İşletmede dönem sonunda ortaya çıkan ticari kar ve hesaplanan vergi karşılığı aşağıdaki gibi olsun; (193 hesapta da 200.000 TL geçici vergi olduğunu kabul edelim.) 690- DÖNEM (KAR)ZARARI ................................... (400.000) % 20 KURUMLAR VERGİSİ KARŞILIĞI 140.000 Bu örnekte görüldüğü gibi, 400.000 TL dönem zararı olduğu halde, 140.000 TL vergi karşılığı oluşmuştur. Bu durumda, vergi öncesi zarar, vergi sonrasında daha da büyüyecektir. www.ozdogrular.com Buna göre yapılacak kayıtlar; ---------------- ---------------------- 691- DÖN. KARI VERGİ VE DİĞ. YAS.YÜK.KARŞ.LARI 140.000 691 01- DÖN. KARI KUR. VERGİSİ KARŞILIĞI 140.000 370- DÖN. KARI VERGİ VE DİĞ. YAS.YÜK.KARŞ.LARI 140.000 370 01- DÖN. KARI KUR.VERGİSİ KARŞILIĞI 140.000 ---------------- ---------------------- 692- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 540.000 690- DÖNEM KARI VEYA ZARARI 400.000 691- DÖN. KARI VERGİ VE DİĞ. YAS.YÜK.KARŞ.LARI 140.000 691 01- DÖN. KARI KUR. VERGİSİ KARŞILIĞI 140.000 ---------------- ---------------------- 591- DÖNEM NET ZARARI 540.000 692- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 540.000 ---------------- ---------------------- 371- DÖN. KARININ PEŞ.ÖD.VER.VE DİĞ.YÜK. 200.000 193- PEŞİN ÖDN. VERGİLER VE FONLAR 200.000 ---------------- ---------------------- Oluşan bu zarara rağmen Matraha Eklenecek Unsurlar nedeniyle matrah ve vergi oluşmuştur. Zarar beyannamede görülmeyecektir. Ama bilançoda zarar olarak devredecektir. www.ozdogrular.com Bu zarar da, bir sonraki dönemin vergi matrahından mahsup edilmeyecek bir zarardır. Ancak, gelecek dönemde vergi karşılıkları ayrıldıktan sonra 570 hesapta ortaklara dağıtılacak bir kar kalanı varsa, bu kalandan önce devreden ve matrahtan indirilemeyen zarar tutarı indirilecek, sonra kalan karın dağılımı yapılacaktır. Nusret KURDOĞLU/www.ozdogrular.com
|