| |
Senaryo 1: Beyan Edilen Kurumlar Vergisi
|
Senaryo 2: Asgari Kurumlar Vergisi
|
|
A) Ticari Bilanço Karı
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
- Ticari Bilanço Zararı
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
B) KKEG
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
C) İstisna / İndirimler (D+E)
|
(D+E) Toplamı Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
D) Bölümü Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .
|
|
D) Kabul Edilen İstisna / İndirimler
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .
|
|
· İştirak Kazancı
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Emisyon Primi İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Risturn Kazancı İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Yatırım Fon Ve Ortaklıklarının Kazancı İstisnası (Taşınmazlardan Elde Edilen Kazançlar Hariç)
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Sat ve Geri Kiralama İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Varlık Kiralama İşlemlerinden Elde Edilen Kazanç İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Girişim Sermayesi Fonu
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Korumalı İşyeri İndirimi
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Türk Uluslararası Gemi Sicili Kanunu İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Serbest Bölge Kazanç İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Teknoloji Geliştirme Bölge Kapsamında Kazanç İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· Kurumlar Vergisi Matrahından İndirilen Ar- Ge / Tasarım İndirimi
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· %10 Vergi Yükü Taşımayan Yurtdışı Kaynaklı İstisna
( Taşıdığı Vergi Yüküne İsabet Eden Kısmı)
|
-
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
|
· TFRS / TMS – Vergi Kanunu Değerleme Farkları
|
Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.
|
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.
|
|
· Örtülü Sermaye Kur Farkı
|
Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.
|
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.
|
|
· Kıdem Tazminatı Karşılığı İptali
|
Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.
|
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.
|
|
· % 5 Vergi İndirim Hakkı
|
Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.
|
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.
|
|
· Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşma Kapsamında İstisna Kapsamında Gelirler
|
Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.
|
Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.
|
|
E) Kabul Edilmeyen İstisnalar
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .
|
Matrahtan İndirilemez.
|
|
* Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahtan İndirilemez.
|
|
* İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahtan İndirilemez.
|
|
* Fon Satış Kazancı İstisnası
|
Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.
|
Matrahtan İndirilemez.
|
