e-Fatura ve e-Defter uygulamasına geçmeme cezası geldi ise;

• Mükellefin internet üzerinden satış ve diğer sektörel zorunluluklar kapsamından olup olmadığına bakılmalıdır. Geçme zorunluluğu olmadığı, GİB tarafından hata yapıldığı değerlendiriliyorsa itiraz edilmelidir.
• Yazı ve değerlendirmeler GİB tarafından yapılıyor, Vergi Dairelerinin konu ile ilgili herhangi bir bilgileri bulunmamaktadır.
• İtiraz edilmiyor ise; hemen e-Fatura ve e-Defter uygulamasına geçiş başvuruları yapılmalıdır.
• e-Defter başvurusu, başvurudan önceki ay başından itibaren başlar. (Haziran ayında 01.01.2024) Daha önceki dönemler noter onaylı kağıt deftere dökülür ve kapanış tasdiki yapılır.

e-Fatura, e-Defter cezaları 

• Nace koduna göre geçişlerde, sadece o işin değil, tüm faaliyetlerin hasılatına göre hesaplama yapılır. Yani hiçbir alım satımı olmasa dahi oto alım-satım nace kodu olan firmanın, diğer faaliyetlerinden de olan hasılatı toplanarak dikkate alınır.
• Ceza gelmiş ise, geçmiş dönemde geçmek zorunda olunan bir uygulamaya geçilmediği için ceza gelmiştir. Bu nedenle derhal e-Fatura ve e-Deftere geçilmelidir. Beklenirse İdarenin yeniden ceza kesme yetkisi vardır.
• E-Defter olmayan dönemlerde mevzuata göre defter yok sayılır (kağıt olsa da). Bu nedenle derhal e-Deftere geçilmelidir.
• Geçmiş dönemlerle ilgili, gelecekte inceleme olur ve defter yok sayılır ise, dava açma yoluna gidilmelidir.
• Gelen ceza doğru ise, mevzuata uygun ise, itiraz edip süreyi uzatmak yerine derhal e-Defter ve e-Fatura uygulamasına geçilmelidir.

Güney YILMAZ
Adana SMMM Odası Başkanı